個人事業主が開業1年目に赤字でも確定申告することをおススメする理由【純損失の繰越控除】

開業して間もない個人事業主さんと話をすると、

「開業1年目は赤字だったから確定申告しなかった。」

「黒字になったら確定申告をする。」

というお声を聞きます。

なぜなら、その赤字を確定申告すれば翌年以降の黒字と相殺して税金を減らすことができるからです。

この「赤字の繰越」についてお伝えします。

赤字を確定申告すると翌年以降3年間赤字を繰り越すことができる

個人事業主は赤字であれば、納める税金がゼロであるため確定申告をする必要がありません（法人は赤字でも申告義務あり）。

しかし、赤字であっても確定申告をすれば、その赤字は翌年以降3年間繰り越すことができます。

「赤字を繰り越す」とは、赤字を確定申告しておけば、翌年以降黒字が出た場合にその赤字と相殺することで所得税・住民税を減らすことができるということです。

この制度を「純損失の繰越控除」といい、適用を受けるためには次の要件を満たす必要があります。

開業1年目はなかなか売上があがらず、一方開業するために経費がかかるので赤字になることが多いです。

しかし2年目以降、順調にいけば黒字になり税金が発生することもあるでしょう。

そのときに1年目に申告した赤字が大きくモノをいいます。

1年目に赤字を申告した場合としなかった場合で2年目以降の税額をシミュレーション

1年目に赤字を申告した場合としなかった場合でどれだけ税金が違うか、実際に数字を使って見ていきましょう。

所得税・住民税は

｛各所得の合計金額－所得控除額（社会保険料控除、配偶者控除、基礎控除など全15種類）｝×税率

で計算されます。

所得税の税率は次の表になります。

住民税の税率は一律10％になります。

※　所得控除の合計額は、便宜上所得税・住民税ともに100万円とします。

※　復興特別所得税及び住民税均等割は考慮しません。

1年目の赤字が200万円、2年目の黒字が400万円の場合

1年目の赤字が200万円、2年目の黒字が150万円、3年目の黒字が250万円である場合

赤字であっても確定申告をしたほうがいい理由がお分かりいただけたでしょうか。

純損失の繰越控除は赤字が出た年に青色申告をする必要あり

赤字を翌年以降3年間繰り越すためには、原則として赤字が出た年に青色申告をする必要があります。

青色申告をすることができるのは「不動産所得」「事業所得」「山林所得」が生じる人です。

青色申告をするためには、自分の住所地を所轄する税務署に「青色申告承認申請書」という書類を提出しなければなりません。

新たに青色申告をする場合、青色申告承認申請書の提出期限は次のとおりです。

純損失の繰越控除のまとめ

赤字が出た年に青色申告をすれば、その赤字を翌年以降3年間繰り越すことができます。

そして繰り越した赤字と翌年以降の黒字を相殺することで所得税・住民税を減らすことができます。

確定申告は非常に面倒ではありますが、ぜひ開業1年目から赤字であってもチャレンジしていただければと思います。